HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG
Hiện nay, việc thực hiện các giao dịch thanh toán tại doanh nghiệp chủ yếu thực hiện qua ngân hàng. Tuy nhiên, hầu hết các bạn kế toán mới đi làm thì vẫn chưa nắm vững về các công việc và những chứng từ cần thiết khi thực hiện giao dịch ngân hàng. Công ty Kế toán Hà nội sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về hạch toán thanh toán qua ngân hàng:
>> Lớp học Kế Toán thuế - Cập nhật thông tin mới nhất
Xem thêm:
I.Thủ tục mở tài khoản ngân hàng
Khi doanh nghiệp có nhu cầu mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng, các bạn kế toán phải chuẩn bị những giấy tờ sau :
- Giấy đăng ký mở tài khoản - Bản sao công chứng ( hoặc bản gốc ) quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng
- Bản sao có công chứng giấy phép đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp
- Bản sao CMND của người đại diện pháp lý của DN
- Mẫu chữ ký của chủ tài khoản ( giám đốc, kế toán trưởng ) hoặc người được ủy quyền (chữ ký thứ nhất và chữ ký thứ hai)
- Mẫu dấu của đơn vị
-Nộp tiền 1.000.000 đ ( thông thường các ngân hàng yêu yều số dư tối thiểu khi mở tài khoản là 1 triệu )
*Chú ý : Sau khi có tài khoản ngân hàng, kế toán phải lập mẫu 08-MST gửi cơ quan Thuế thông báo số tài khoản của doanh nghiệp .
II.Trình tự thực hiện và hạch toán các giao dịch
1.Các giao dịch chi qua ngân hàng
Mặc dù các giao dịch chi tiền qua ngân hàng phát sinh rất nhiều nhưng chủ yếu tập trung ở 2 nhóm :
-Rút TGNH về nhập quỹ
-Chuyển tiền đi : trả nhà cung cấp, tạm ứng, góp vốn…
Bước 1 : Doanh nghiệp phát lệnh thanh toán
-Nếu là rút TGNH : Kế toán viết séc ( một số ngân hàng dùng Giấy lĩnh tiền mặt )
-Nếu là chuyển tiền đi : Kế toán lập Ủy nhiệm chi (lập 3 liên, lập theo mẫu của ngân hàng hoặc được ngân hàng cấp cho quyển Ủy nhiệm chi )
*Chú ý : Kế toán phải ghi đầy đủ và chính xác các nội dung quy định trên Séc, Ủy nhiệm chi )
Bước 2 : Kế toán mang Séc, Ủy nhiệm chi ra ngân hàng
Bước 3 : Ngân hàng kiểm tra chứng từ và thực hiện giao dịch
Bước 4 : Ngân hàng trả chứng từ cho doanh nghiệp
-Liên 2 của Ủy nhiệm chi
-Giấy báo nợ ( do ngân hàng in )
Bước 5 : Căn cứ vào chứng từ do ngân hàng trả lại, kế toán thực hiện hạch toán
-Rút TGNH nhập quỹ :
Nợ 111
Có 112
-Trả tiền nhà cung cấp
Nợ 331 (chi tiết theo từng nhà cung cấp )
Có 112
-Phí chuyển tiền qua ngân hàng
Nợ 642
Có 112
(Nếu doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT của phí chuyển tiền thì phải yêu cầu ngân hàng xuất hóa đơn GTGT của khoản phí chuyển tiền đó)
2.Các giao dịch thu tiền qua ngân hàng
Thu tiền qua ngân hàng tập trung chủ yếu ở những nội dung sau :
-Nộp tiền mặt vào ngân hàng
-Khách hàng trả nợ tiền mua hàng
-Góp vón kinh doanh
Bước 1 : Khi phát sinh khoản tiền về tài khoản, ngân hàng in Giấy báo có
Bước 2: Căn cứ Giấy báo có, kế toán hạch toán
-Nộp tiền mặt vào ngân hàng :
Nợ 112
Có 111
-Khách hàng trả tiền hàng :
Nợ 112
Có 131 (chi tiết theo từng khách hàng )
-Thu tiền góp vốn :
Nợ 112
Có 411
3.Đối chiếu số liệu
Định kỳ hàng tuần hoặc hàng tháng ( tùy theo số lượng các giao dịch của doanh nghiệp ), kế toán ra ngân hàng lấy Sổ phụ tài khoản ( Sao kê tài khoản ) để kiểm tra, đối chiều với Sổ chi tiết TK112 của doanh nghiệp.
Hi vọng bài viết này đã hướng dẫn hạch toán thanh toán qua ngân hàng một cách chính xác nhất. Chúc các bạn thành công !
Mọi vướng mắc về Thuế và kế toán xin mời các bạn gọi đến tổng đài tư vấn miễn phí của Công ty Kế toán Hà Nội : 19006246