TÌM KIẾM
Lớp học kế toán ở Hà Nội
VIDEO
nMA_mZBqToQ video2431
Lớp ôn thi đại lý thuế - Ôn thi chứng ch...
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất
Cập nhật: 29/03/2019
Lượt xem: 4581

Khoa hoc ke toan co ban - KTHN     Khoa hoc ke toan tong hop thuc hanh - KTHN     Dich vu ke toan cho doanh nghiep
 

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP MỚI NHẤT

 

Thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN ) là một sắc thuế trực thu tính trên thu nhập hàng năm của doanh nghiệp. Chính vì vậy, việc lập báo cáo tài chính và xác định nghĩa vụ thuế TNDN một cách chính xác là công việc không hề đơn giản đối với các bạn làm kế toán.
>> Lớp học Kế Toán thuế - Cập nhật thông tin mới nhất

Xem thêm:


Sau đây, CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI xin hướng dẫn các bạn tìm hiểu quy định về thuế TNDN mới nhất năm 2015 như sau :

- Kê khai thuế GTGT đối với cơ sở trực thuộc của doanh nghiệp
- Mẫu biểu kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất

 

1. Cơ sở pháp lý
Khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN năm 2015, các bạn cần tham khao các cơ sở pháp lý mới nhất sau đây :

 

 

VĂN BẢN

CƠ QUAN BAN HÀNH

THỜI GIAN BAN HÀNH

THỜI GIAN HIỆU LỰC

LUẬT

Luật sửa đổi bổ sung số 71/2014/QH13
(Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015)

19/06/2013

01/01/2014

NGHỊ ĐỊNH

NĐ218/2003/NĐ-CP  và NĐ 83/2013/NĐ-CP

26/12/2013

15/02/2014

THÔNG TƯ

TT78/2013/TT-BTC

THÔNG TƯ

02/08/2014
(AD 2014)

THÔNG TƯ

TT119/2014/TT-BTC sửa đổi các sắc thuế

25/08/2014

01/09/2014 

THÔNG TƯ

TT151/2014/TT-BTC sửa đổi các sắc thuế

10/10/2014

15/11/2014

THÔNG TƯ

TT26/2015/TT-BTC

27/02/2014

01/01/2015

THÔNG TƯ

TT96/2015/TT-BTC

22/06/2015

06/08/2015



2. Đối tượng nộp thuế

  • Các tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh ở Việt Nam

  • Tổ chức nước ngoài có thu nhập phát sinh ở Việt Nam

3. Phương pháp tính thuế TNDN

Mời các bạn tham khảo chi tiết :
- Quy định doanh thu tính thuế TNDN mới nhất
- Quy định chi phí được trừ mới nhất
- Quy định các khoản thu nhập chịu thuế khác mới nhất
- Quy định thu nhập miễn thuế TNDN mới nhất
- Quy định chuyển lỗ mới nhất

4. Thuế suất thuế TNDN

Chú ý :
Cách xác định doanh thu để áp dụng thuế suất 20% như sau :
Là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề được xác định căn cứ vào chỉ tiêu mã số [01] chỉ tiêu mã số [08] trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề theo Mẫu số 03-1A/TNDN tờ khai QT TNDN số 03/TNDN ( theo thông tư 156/2013/TT-BTC)
 
5. Quy định kê khai và quyết toán thuế TNDN
Theo điều 17 thông tư 151/2014/TT-BTC quy định chi tiết như sau :


 

Ví dụ 1:

Trong quý 2/2015, số liệu tạm tính thuế TNDN của Công ty TNHH Kế toán Hà nội như sau :


 


STT
 

Nội dung

Số tiền

1

Doanh thu phát sinh trong kỳ

200.000.000

2

Chí phí phát sinh trong kỳ

150.000.000

2.1

- Chi phí giá vốn

100.000.000

2.2

- Chi phí tài chính

5.000.000

2.3

- Chi phí quản lý

45.000000

2.4

- Chi phí khác

 

3

Lợi nhuận phát sinh trong kỳ

50.000.000

4

Tiền thuế TNDN (thuế suất 20%)

10.000.000


 

Như vậy Công ty TNHH Kế toán Hà nội phải tạm nộp tiền thuế TNDN quý 2/2015 là 10tr và hạn nộp chậm nhất là 30/7/2015 ( không phải lập tờ khai tạm tính thuế TNDN ).

Ví dụ 2 :
 

Số liệu năm 2014 của Công ty TNHH Kế toán Hà nội như sau :
 

NỘI DUNG

SỐ TIỀN

Tổng tạm tính thuế TNDN năm 2014 đã nộp

80.000.000

Quyết toán năm tính ra số thuế phải nộp 2014

90.000.000

Chênh lệch quyết toán > hơn tạm nộp

10.000.000

20% của số phải nộp theo quyết toán là:
 90tr x 20% = 18 triệu đồng.

18.000.000

So sách chênh lệch và 20% số phải nộp quyết toán.

10.000.000 < 18.000.000

--> Doanh nghiệp không bị phạt mà chỉ nộp thêm

10.000.000





 

Ví dụ 3 :

Số liệu năm 2015 của Công ty TNHH Kế toán Hà nội như sau :



 


NỘI DUNG
 

SỐ TIỀN

Tổng tạm tính thuế TNDN năm 2015 đã nộp

80.000.000

Quyết toán năm tính ra số thuế phải nộp 2015

110.000.000

Chênh lệch quyết toán > hơn tạm nộp

30.000.000

20% của số phải nộp theo quyết toán là:
110 x 20% = 22 triệu đồng

22.000.000

So sánh chênh lệch và 20% số phải nộp quyết toán.

30.000.000 > 22.000.000

Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.

8.000.000

->Doanh nghiệp nộp phạt trên 8tr
(phạt từ ngày hết hạn quý 4 ngày 31/01/2016 đến  ngày thực nộp số tiền thiếu) 

8.000.000 

Còn 22tr nộp theo đúng hạn quyết toán 31/03/2014 

 

Mọi vướng mắc về Nghiệp vụ Thuế xin mời các bạn gọi đến tổng đài tư vấn miễn phí của Kế toán Hà nội: 19006246

 THÔNG TIN THAM KHẢO:

Quý khách cần tham khảo thông tin Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:


⏩  Khóa học kế toán thực tế 

⏩  Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩  Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩  Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩  Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính

Tham gia nhận bản tin từ chúng tôi
Số người online: 12
Tổng truy cập: 4716900
Thông tin liên hệ
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KẾ TOÁN HÀ NỘI
Khu vực Miền Bắc: Số 4, ngõ 322 Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, HN
Khu vực Miền Nam: Số 41 Vân Côi, phường 7, Quận Tân Bình, TP. HCM
Khóa học kế toán: 0243.566.8036 – 02854.045.999
Hóa đơn điện tử: 0912.916.322
Email: ketoanhanoi1@gmail.com
Website: www.ketoanhanoi.vn
Dịch vụ nổi bật
DỊCH VỤ HOÀN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP
DỊCH VỤ HOÀN THUẾ CHO DOANH NGHIỆP (20/04/2018 - Lượt xem61166)
Thăm dò ý kiến
Đánh giá khách quan của bạn về chất lượng dịch vụ chúng tôi cung cấp? Vui lòng tích vào ô bên dưới để trả lời!