Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thuế tính trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Khi hạch toán kế toán, sử dụng Tài khoản 3334 - Thuế Thu nhập doanh nghiệp để phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp  phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.

>> Lớp học Kế Toán thuế - Cập nhật thông tin mới nhất

I. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CỦA TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN 3334 – THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
 

Khi hạch toán Tài khoản 3334– Thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phải tuân thủ theo nguyên tắc kế toán của tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. (mời các bạn tìm hiểu tại đây).
 

II. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 3334 - THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
 

Căn cứ vào điều 41 thông tư 133/2016/TT-BTC tài khoản 3334 có kết cấu và nội dung phản ánh như sau:

Bên Nợ:

- Số thuế TNDN đã nộp vào NSNN trong kỳ;

- Số thuế TNDN được giảm trừ vào số thuế phải nộp.

Bên Có:

- Số thuế TNDN phải nộp.

Số dư bên Có:

Số thuế TNDN còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.

Trong trường hợp cá biệt, TK 3334 có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) của TK 3334 phản ánh số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước, hoặc có thể phản ánh số thuế TNDN đã nộp được xét miễn, giảm hoặc cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.
"Tóm lấy" những thông tin cập nhật ưu đãi mới nhất về: Khóa học kế toán thuế và Dịch vụ kế toán thuế

III. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA  TÀI KHOẢN 3334 - THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
 

Căn cứ vào nguyên tắc kế toán tài khoản 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (tài khoản cấp 1 của TK 3334); căn cứ vào kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 3334, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin hướng dẫn kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu sau:

3.1. Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi:

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

3.2. Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112.

3.3. Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:

- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).

- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:

Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Chuyên trang kế toán:    www.tintucketoan.com 

Fanpage: Tin Tức Kế Toán:    https://www.facebook.com/tintucketoan

Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

Quý khách cần tham khảo thông tin Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩  Khóa học kế toán thực tế 

⏩  Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩  Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩  Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩  Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính