TÌM KIẾM
Lớp học kế toán ở Hà Nội
VIDEO
lltxB9FqDJQ video2431
Lớp kế toán thực hành thực tế
Cách tính và hạch toán thuế NT nước ngoài theo từng ĐK hợp đồng thầu
Cập nhật: 26/03/2019
Lượt xem: 4100

       Tin tức kế toán Việc tính toán và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện đang là vấn đề rất được mọi người quan tâm. Bài viết này KẾ TOÁN HÀ NỘI  xin trao đổi một số điều về cách tính và cách hạch toán thuế nhà thầu (VAT, CIT) như thế nào cho hợp lý theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu (gross, net, hợp đồng chưa gồm VAT) dựa trên quy định mới nhất tại TT103/2014.
>> Lớp học Kế Toán thuế - Cập nhật thông tin mới nhất

Xem thêm:

>> 5 Lợi ích không thể bỏ qua của dịch vụ quyết toán thuế

>> 99% Kế toán đều hiểu: Rà soát sổ sách kế toán, báo cáo tài chính là công việc...

>> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài
>> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất

 

I. Cách tính:
 
Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế
Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT
 
1) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)
 
           DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)
           DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )
           Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
           Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN
 
2) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)
 
             Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
             Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN
 
3) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT
 
          Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN
          DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )
          Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
 
II. Cách hạch toán lên sổ kế toán
 
Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:
Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11
 
1) Nếu hợp đồng là NET
 
a. Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài
 
               Nợ TK 627; 642      100
                   Có TK 331                100
 
b. Hạch toán thuế VAT và CIT
 
              Nợ TK 133                9  (VAT được khấu trừ)
              Nợ TK 627; 642        11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)
                  Có TK 3338                   20
 
c. Nộp thuế
 
           Nợ TK 3338      20
                Có TK 112         20 
 
2) Nếu hợp đồng là GROSS
 
a. Hạch toán công nợ và thuế
 
           Nợ TK 627, 642      80
           Nợ TK 811                11  (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
           Nợ TK 133                  9 (VAT dược khấu trừ)
                  Có TK 331          80
                  Có TK 3338         20
 
b. Nộp thuế
 
           Nợ TK 3338      20
               Có TK 112         20
 
3) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)
 
a. Hạch toán công nợ và thuế
 
         Nợ TK 627; 642    89
         Nợ TK 811             11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
         Nợ TK 133              9 (VAT được khấu trừ)
               Có TK 331             89
               Có TK 3338          20
 
b. Nộp thuế
 
         Nợ TK 3338      20
            Có TK 112         20
 
Khi thực hiện thuê nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài các bạn cần xác định rõ điều khoản giá trị hợp đồng và phần thuế phải chịu của mỗi bên để tính toán và hạch toán phù hợp.

>> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài
>> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất


"Tóm lấy" những thông tin cập nhật ưu đãi mới nhất về: Khóa học kế toán thuế và Dịch vụ kế toán thuế

Chuyên trang kế toán:    www.tintucketoan.com 

Fanpage: Tin Tức Kế Toán:    
https://www.facebook.com/tintucketoan

Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

Quý khách cần tham khảo thông tin Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩  Khóa học kế toán thực tế 

⏩  Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩  Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩  Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩  Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính

 

Tham gia nhận bản tin từ chúng tôi
Số người online: 8
Tổng truy cập: 13645026
Thông tin liên hệ
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KẾ TOÁN HÀ NỘI
Khu vực Miền Bắc: Số 4, ngõ 322 Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, HN
Khu vực Miền Nam: Số 31 Lê Văn Chí, Quận Thủ Đức, TP. HCM
Khóa học kế toán: 0243.566.8036 – 0912916322 (zalo)
Email: ketoanhanoi1@gmail.com
Website: www.ketoanhanoi.vn
Dịch vụ làm bảng tính lương
Thăm dò ý kiến
Đánh giá khách quan của bạn về chất lượng dịch vụ chúng tôi cung cấp? Vui lòng tích vào ô bên dưới để trả lời!